第一篇 财税合规环境

002 第一章 法律环境：新公司法对企业财税合规的影响

002 第一节 新公司法的财税王炸条款

006 第二节 存量公司如何平稳过渡

011 第三节 企业减资中的涉税处理

016 第二章 政策环境：金税四期倒逼企业财税合规化

016 第一节 纳税政策：金税四期监管新动态

020 第二节 金税工程：倒逼企业合规化经营

024 第三节 财税风险：企业应规避的六种行为

028 第四节 金税四期对财务人员工作的影响

第二篇 财税合规体系

034 第三章 公司治理合规：财税合规的顶层设计

034 第一节 合规：道德问题or法律问题

037 第二节 企业财税合规的概念与规定

041 第三节 企业顶层设计与财税顶层设计

045 第四节 不同组织形态企业涉税分析

050 第五节 股权架构设计中的合规合法

054 第六节 企业设立期的财税合规操作

059 第四章 企业财税合规管理体系：打造财税合规内控系统

059 第一节 财税合规管理体系：关键支柱与基本要素

064 第二节 合规责任：企业财税合规管理的“三道防线”

067 第三节 财务合规体系：搭建标准化的财务管控系统

070 第四节 财税管控流程：完善企业财税合规实操流程

075 第五节 合规新思维：实现“业财税法”的融合

080 第六节 财税合规落实：合规五部曲与五步工作法

第三篇 企业财务合规

084 第五章 账务合规：两套账风险应对与合规

084 第一节 做好账：按会计准则（制度）记账

089 第二节 合规建账：依法设置会计账簿

092 第三节 合规记账：选择正规代账机构

094 第四节 企业两套账的常见模式与危害

100 第五节 两套账合并的思路与实操方法

104 第六节 企业存货账实不符的合规调整

107 第六章 资金管理合规：确保企业资金的安全与高效

107 第一节 资金合规：企业资金管理合规指引

113 第二节 现金、存款、票据、印章的合规管理

120 第三节 往来账长期挂账如何做合规化处理

128 第四节 企业“小金库”如何做到合规管理

132 第五节 公私账户不分：风险点与合规化处理

136 第六节 公司与股东间借款的合规化操作

141 第七章 业务开展合规：业务与合同的财税合规

141 第一节 背景调查：加强对业务合作对象的调查

145 第二节 合同管控：合同管理风险点与财税管控

150 第三节 四流合一：巧签合同化解四流不一风险

153 第四节 商业回扣：回扣、商业贿赂的合规处理

160 第八章 发票合规：发票的税务风险与合规管理

160 第一节 数电票启动：企业合规操作与应对

165 第二节 虚开发票：涉税风险与合规化应对

170 第三节 发票代开：个人代开与第三方代开

174 第四节 无票入账：无法取得发票如何入账

177 第五节 公司缺票：合法合规解决缺票问题

181 第九章 劳动用工合规：企业用工中的财税合规

181 第一节 涉税处理：企业用工的涉税处理

185 第二节 社保合规：社保入税与社保合规

189 第三节 灵活用工：化解企业的财税痛点

194 第四节 财务人员：知合规之意，行廉洁之道

第四篇 企业纳税合规

201 第十章 纳税合规：涉税合规与风险管理

201 第一节 企业纳税身份与所缴税种

206 第二节 “应税、减计、不征税、免税”收入

212 第三节 误区：两税收入数据要一致

215 第四节 抵扣与扣除项的税务合规

220 第五节 企业所得税：查账征收和核定征收

223 第六节 纳税零申报：风险与合规

228 第十一章 税务筹划合规：合法享受税收优惠

228 第一节 税务筹划合规：合法合规地降低税费支出

232 第二节 增值税筹划：增值税合规筹划的基本思路

236 第三节 企业所得税筹划：合规筹划四大基本方向

242 第四节 股东分红收入：如何进行个人所得税筹划

246 第五节 小微企业：了解并合规享受税收优惠政策

251 第十二章 稽查风险防范合规：企业如何合规应对稽查

251 第一节 税务稽查：稽查选案与稽查内容

254 第二节 企业自查：提前发现涉税风险点

259 第三节 配合稽查：积极配合，避免抗拒

263 第四节 账务处理：稽查后的账务调整

经济学家林毅夫指出：“合规管理是依法治企的必经之路。”

合规（compliance），是指企业及其员工在开展业务时应符合本国及业务所在国的法律法规、企业内部的规章制度及职业操守和行业公认并普遍遵守的职业道德和行为准则等。

合规是影响企业正常经营的最重要因素之一,也是企业竞争力提升及实现可持续发展的基本保障。

企业合规涵盖企业经营的方方面面，如公司治理、合同管理、反垄断、劳动用工、知识产权、财务与税收、网络与数据安全、海外投资经营等。

管理学上有一个著名的“木桶理论”（Cannikin Law）：用一个木桶装水，如果组成木桶的木板参差不齐，那么，木桶能盛多少水，是由最短的那块木板所决定的。

如果将企业比作一只木桶，企业的研发、生产、质量、技术、市场、销售、信息管理组成了一个木桶，那么，制约企业发展与企业合规的短板是什么呢？

我发现很多企业管理者是技术或业务出身，具备财税专业背景的管理者寥寥无几，导致企业在财税合规与内控管理上的认知和技能都比较匮乏，财税管理与财税合规是众多企业的短板。

据不完全统计，公司的风险有80%来自财税风险，有60%以上的企业存在中度以上的财税风险。

企业面临严峻财税风险的根源在于内部缺乏严格的财税内控与合规制度，存在各种不合规的财税操作，在面对复杂的税收监管政策法规时，容易出现税务风险。尤其是随着金税四期的启动、国内税制的进一步完善、大数据技术的普遍应用，企业正面临来自税务机关越来越严格的监管和较大的涉税风险。在2021年的税务稽查中，仅“虚开发票”这一项，被查处的企业就多达44万家。

时代在变，环境在变，企业需要改变现状，摒弃惯性思维和路径依赖，积极拥抱财税合规，尽快融入税收监管新形势，才能真正做到高枕无忧。

财税合规管理，是现代企业管理的必修课，也是基本功，科学实施财税合规管理对企业有着重大意义，不仅可以提升企业在经济市场中的竞争性，还能助力企业规避风险，同时也有利于推动企业内部责任制度的落实，提高企业经营管理水平，实现企业可持续发展。

推进财税合规进程，需紧密结合企业所处的财税政策环境，本书第一篇阐述的正是财税合规环境。当下而言，最值得企业关注的政策环境莫过于新公司法的出台及金税四期的全面实施，随着税、警、关、银、检、法协作联动机制的不断完善，它们将会对企业财税合规实操产生重大影响，企业财税合规管理将成为企业实现规范化、现代化治理，持续健康发展的必由之路。

财税合规体系是本书第二篇要讲解的内容，企业财税合规管理体系是企业合规顶层设计、组织制度和企业合规管理制度的总称。它是企业财税合规的“程序法”，是企业财税合规的组织与制度保障。

企业应当建立财税合规管理体系，做好财税合规的顶层设计，打造完善的财税合规内控系统，确保所有业务活动都遵守相关的法律法规。要求企业从决策层到管理层，再到员工层，都具备一定的合规意识，定期开展培训和宣传活动。必要时，企业可以和第三方专业机构开展合作，获取专业的财税合规服务。

企业财税合规，通俗来讲，包含两大部分内容，即财务合规和纳税合规，也是本书第三、四篇所要讲解的内容。

财务合规要遵循会计准则，纳税合规需遵循税法，两者既有联系又有区别。要注意的是，税务合规，财务不一定合规；财务合规，税务不一定合规。二者要作为一个整体来考量，统一辩证地看待。

经营过程中，企业常常会出现一些不合规的财务处理方式，包括：发票虚开；个人流水太大，公私不分；账外资金回流；库存账实不符，货币资金账实不符；支出无票、取得不合规票据；账外收款，隐匿收入等。诸如此类的违规操作，是企业财税风险的集中爆发点。

第三篇分享的财务合规内容，不仅能帮助企业规避上述违规操作，还能让企业建立合规的账务、资金管理机制，同时在业务开展、合同管理和劳动用工领域帮助企业“知合规之意，行合规之道”。

本书第四篇内容核心为纳税合规，所谓纳税合规，是指企业各项业务都要遵从税法的规定，依法纳税。税法不是单一概念，包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、印花税等。每个税种（tax type），都有严谨而细致的规定。企业的每项业务，都需要匹配到具体的税法条目。有时，一项业务可能还会涉及多项税法规定，需要企业去了解自己应该按税法缴纳哪些税款，并遵守相应的要求。

纳税合规的意义在于：一方面可以帮企业“赚钱”，近年来，财政部、税务总局为减轻企业负担，出台了大量的税收优惠政策，只有做到合规纳税，才能用好、用对税收优惠政策为企业谋利益；另一方面可以避免给企业和企业家带来损失与风险，如果企业涉嫌虚开发票、偷税等行为，不仅企业要面临巨额的罚款，企业家甚至可能因此而锒铛入狱。

财税合规对于企业而言至关重要，它涉及企业的合法性、稳定性和可持续性。如果企业不遵守相关的法律法规，将会面临一系列潜在的风险和损失。本书将从以上四篇来详细介绍财税合规的实操方法与策略，帮助企业更好地管理财务和税务，规避财税风险。