《税务筹划：税务合规与风险控制》是一部面向高等院校会计学专业学生的精品教材，旨在帮助学生掌握税务筹划的基本理论、方法及其在实际中的应用，同时培养其税务合规与风险控制的能力。全书共分为十章，内容涵盖税务筹划的理论基础、基本方法、主要税种的合规计划以及国际税务筹划等核心领域。　
　　第一至第二章介绍了税务筹划的理论框架和基本方法，包括税务筹划的概念、目标、原则、动因及其技术手段，为后续内容奠定了基础。第三章至第八章分别针对增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税以及其他税种（如土地增值税、资源税等），详细阐述了不同行业的税务合规计划，结合实际案例分析，帮助学生理解如何在不同税种下实现合规与风险控制。第九章聚焦国际税务筹划，探讨跨国公司及境外投资的税务合规策略。第十章通过综合案例分析，进一步强化学生的实践能力。　
　　《税务筹划：税务合规与风险控制》注重理论与实践的结合，案例丰富且贴近实际，结构设计合理，既适合课堂教学，也便于学生自主学习。通过系统学习，学生能够全面掌握税务筹划的核心知识，提升其在复杂税务环境下的专业能力，为未来的职业发展奠定坚实基础。

第一章 税务筹划理论 1
第一节 价格、税收与税收负担 1
第二节 税务筹划的概念与意义 7
第三节 税务筹划的目标与原则 12
第四节 税务筹划的动因与特点 16
第五节 税务筹划的基本手段与技术 20
思考题 34
案例分析题 34

第二章 税务筹划的基本方法 36
第一节 税制要素筹划方法 36
第二节 差异运用筹划方法 40
第三节 税负转嫁筹划方法 41
第四节 组织形式筹划方法 43
第五节 会计核算筹划方法 45
第六节 临界点筹划方法 47
思考题 48

第三章 增值税的税务合规计划 49
第一节 增值税合规计划概述 49
第二节 制造业的增值税税务合规计划 68
第三节 建筑业的增值税税务合规计划 71
第四节 房地产业的增值税税务合规计划 76
思考题 80

第四章 消费税的税务合规计划 81
第一节 消费税合规计划概述 81
第二节 白酒行业的消费税合规计划 86
第三节 化妆品的消费税合规计划 92
第四节 卷烟行业的消费税合规计划 94
思考题 96

第五章 关税的税务合规计划 97
第一节 关税合规计划概述 97
第二节 关税税务合规计划案例——有色金属企业 101
思考题 103

第六章 企业所得税的税务合规计划 104
第一节 企业所得税合规计划概述 105
第二节 制造业企业所得税的合规计划 125
第三节 建筑业企业所得税的合规计划 129
思考题 134

第七章 个人所得税的税务合规计划 135
第一节 个人所得税纳税人的合规计划 135
第二节 个人所得税计税依据的合规计划 140
第三节 个人所得项目的划分与筹划 145
第四节 个人所得税专项附加扣除的合规计划 148
第五节 个人所得税优惠政策的合规计划 150
思考题 155

第八章 其他税种的税务合规计划 156
第一节 土地增值税的合规计划 156
第二节 资源税的合规计划 163
第三节 房产税的合规计划 170
第四节 印花税的税务合规计划 175
第五节 契税的合规计划 180
第六节 车船税的合规计划 182
第七节 城镇土地使用税的税务合规计划 185
第八节 城市维护建设税的税务合规计划 187
第九节 环境保护税的税务合规计划 189
思考题 190

第九章 国际税务筹划 191
第一节 国际税务筹划概述 191
第二节 国际税务筹划的基本方法 197
第三节 利用国际低税地的税务合规计划 209
第四节 跨国公司的税务合规计划. 213
第五节 跨国企业在中国的税务合规计划 221
第六节 中国企业境外投资的税务合规计划 230
思考题 239

第十章 综合税务合规计划案例 241
第一节 长江电力并购川云公司案例 241
第二节 星巴克案例 249

参考文献 257

丛书总序
　　新世纪的会计教学面临着新的挑战，特别是我国加入世界贸易组织（WTO）以后，情况更加严峻。我国普通高校本科会计学专业肩负着为各条战线输送会计专业人才的重要任务，在新的形势下，只有不断地进行教学改革，用最新的专业知识武装学生，努力从各个方面提高教学水平，才能培养出符合时代需要的会计人才。在教学改革中，教学内容的改革是关键，而教学内容的改革又主要体现在教材的改革和建设上。我国目前各高等院校会计学专业所使用的教材，尽管存在着版本众多、内容和结构有所差别、各校可选择的空间较大等特点，但仍有继续进一步改革之必要。这是因为：第一，目前各校所使用的教材，大都编写于20世纪末期，而这几年会计所处的环境发生了很大变化，新的会计理念和新的会计处理方法不断出现，再加上电子计算机、网络技术和电子商务的不断发展，原有的会计教材内容需要不断更新。第二，随着会计理论与会计实践的发展，人们对会计的认识也在不断深化，对于原有教材的某些内容也需要在新的认识基础上重新解读，使学生能够在更宽广的视野和更高的层次上掌握会计这门专业的知识。第三，原有各种版本的会计专业教材虽然在内容上略有不同，但总体而言小异大同，各种版本存在着雷同化倾向。其实，具有创新性、突破性、与我国实际情况结合紧密的可选的素材很多，但从目前看来版本不同的教材却难以起到相互补充的作用。第四，现有教材在体系结构上大多采取教材、案例、习题相分离的编排形式，而且有的教材根本没有案例，这给教学工作带来诸多不便，需要加以改进。
　　基于上述情况，由首都经济贸易大学出版社牵头，我们共同组织策划、出版了这套定名为“21世纪高等院校会计学专业精品系列（案例）教材”的丛书，邀请在相关领域的教学、科研方面有突出成果的国内知名高等院校和研究机构的学者、教授参与编写。这套丛书基本上涵盖了大学本科会计学专业的核心课程。我们在策划这套教材时，从新世纪面临剧烈竞争的客观环境出发，本着“不断改革、与时俱进”的精神，经过深入研究、多方研讨，确立了这套教材的总体设计方案。其基本思路是：在充分继承我国原有教材良好的编写风格（包括内容、结构、体例以及行文）的基础上，尽可能吸收近年来国内外会计研究的新成果和实践中的新创造，力争处理好会计国际化与国家化的关系，努力编写出一套既体现国际会计通行惯例又符合中国国情的理论性、操作性并重的新教材。在内容编写上，我们要求作者根据各门课程发展的新动向，尽可能吸取最新研究和实践成果，努力扩大信息量，强化可读性，使教材内容具有较强的科学性、先进性和适用性。在案例的选材上，作者力争采用第一线的调查材料，追踪实践中出现的新问题，使案例真正成为联系理论与实践的纽带。在结构安排上，本书各章均采取了内容提示、专业知识论述、案例展示和思考题、习题并列的方式，以方便教、学双方的使用。据我们了解，目前国内所使用的会计本科专业教材将专业知识讲述和案例展示结合在一起进行编排的情况尚不多见，这种安排可以说是本套教材的一大特点。
　　我们邀请了中国人民大学、复旦大学、厦门大学、南京大学、中南财经政法大学、上海财经大学、东北财经大学、西南财经大学、天津财经学院、首都经济贸易大学、国家会计学院等著名院校以及财政部财政科学研究所的学者、教授参与本套丛书的编写，对他们的热情支持表示深切的谢意。首都经济贸易大学出版社为我们编写这套丛书提供了良好的条件，我代表全体作者向出版社表示衷心的感谢！
　　阎达五
　　2002年8月8日
　　于中国人民大学