本书将减税降费政策的效应分析、绩效评估置于当代公共财政改革的理论研究与实践探索视野中，深入探讨了减税降费政策的实施效应、绩效评估体系构建及风险应对策略，旨在为我国减税降费政策的有效实施与持续优化提供理论依据和实践指引，助力减税降费政策落地过程中实现效果最大化与风险最小化，对丰富现代财政理论研究、深化财税体制改革具有重要的现实意义。本书在理论层面，系统梳理减税降费内在机理和理论基础，深入剖析税收与经济增长的一般关系，为后续研究提供坚实的理论支撑；在实践层面，全面梳理我国减税降费政策的发展历程，深入考察现行政策实施现状，构建科学合理的绩效评估机制和体系，通过实证分析评估政策效果，识别政策实施中的风险并分析其潜在财政影响；同时，借鉴国际减税降费政策及绩效评估经验，提出我国减税降费政策的风险防范策略和未来优化路径。

第一章减税降费的理论基础及经济增长影响机理/

第一节背景分析及文献综述/

第二节概念界定与理论基础/

第三节税收与经济增长的关系/

第二章我国减税降费政策及绩效管理的演进与现状/

第一节我国减税降费政策发展历程及特征/

第二节我国减税降费政策实施现状考察/

第三节我国预算绩效管理的引进与发展/

第三章减税降费绩效评估机制和体系构成/

第一节减税降费模式选择与运用/

第二节减税降费绩效评估机制/

第三节减税降费绩效评估的技术支持体系/

第四章我国减税降费政策效应的实证评估/

第一节我国结构性减税降费的宏观经济效应实证分析/

第二节减税降费背景下增值税税率降低对劳动分配效应的影响研究/

第三节减税降费背景下财政激励与企业异地投资效应实证分析/

第五章减税降费政策实施中的风险识别及潜在的财政影响/

第一节减税降费政策实施中的风险识别/

第二节减税降费的潜在财政影响/

第三节减税降费政策的风险防控机制/

第六章国际减税降费政策及绩效评估经验借鉴/

第一节国外减税降费思潮的兴起及驱动因素/

第二节减税降费政策及绩效评估的国际比较/

第三节国际减税降费政策及绩效评估借鉴与启示/

第七章减税降费政策的风险防范策略及未来优化路径/

第一节我国减税降费政策的风险防范策略/

第二节结构性减负的税费优化路径/

第三节我国减税降费政策未来优化路径/

第八章结论与展望/

第一节研究主要结论/

第二节未来政策发展趋势展望/

第三节研究后续方向探讨/

参考文献/

附录学术研究成果/

增值税留抵退税政策对供应链韧性的影响研究/

我国区域税收空间相关性与增长因素研究/

税收分成、财政激励与企业异地投资

——基于增值税“五五分成”的准自然实验/

财政韧性：价值意蕴、现实挑战与提升策略/

前言

在全球经济格局深度调整、国内经济转型升级的关键时期，减税降费政策已成为我国宏观经济调控的重要工具。近年来，世界经济增长动能趋弱，贸易保护主义抬头，地缘政治冲突频发，全球经济复苏进程充满不确定性。与此同时，我国经济正处于转变发展方式的关键转型期、优化经济结构的深度调整期和转换增长动力的攻坚突破期，传统产业面临转型升级压力，新兴产业亟待培育壮大，市场主体活力有待进一步激发。在此背景下，减税降费政策的实施恰逢其时，其通过降低企业经营成本、增加居民可支配收入的方式，有效促进经济平稳增长、优化社会资源配置、持续激发市场活力，为我国经济高质量发展注入了强劲动力。

我国减税降费政策自启动以来，经历了从试点推广到普惠拓展，再到助力经济复苏的不同阶段。在试点及初步推广期（2012—2016年），“营改增”政策逐步推进，有效消除了营业税重复征税的弊端，减轻了企业的税收负担，推动了服务业与制造业的深度融合。在深化改革与普惠拓展期（2017—2019年），增值税税率下调、小微企业普惠性减税等政策相继出台，进一步扩大了政策受益面，激发了中小微企业的创新活力。2020年以来，面对新冠疫情的冲击及经济下行的压力，我国实施了大规模、阶段性减税降费政策，在稳定经济增长、保障就业民生等方面发挥了关键作用。这些政策的实施，不仅直接减轻了市场主体的负担，还通过传导机制对宏观经济产生了深远影响。然而，减税降费政策在发挥积极效应的同时，也不可避免地带来了不确定性风险与多重挑战。从财政收入角度看，大规模减税降费短期内会导致财政收入减少，加大财政收支平衡压力。在政策执行过程中，由于政策复杂性、地方差异以及部门协调等问题，可能出现政策执行不到位、落实偏差等情况，一定程度上影响政策效果的充分发挥。此外，减税降费政策对不同行业、不同群体的影响存在差异，若处理不当，可能会引发社会矛盾。因此，对减税降费政策实施过程中的风险进行全面识别与有效防范，关乎减税降费政策的落地见效和经济社会的稳定发展。

目前，国内外学者围绕减税降费政策展开了广泛研究。国外学者多从供给学派理论出发，强调减税对经济增长的作用，并通过实证研究分析了减税政策对企业投资、就业和消费的影响。国内学者结合我国实际情况，对减税降费政策的经济效应、政策实施路径等进行了深入探讨，但现有研究在政策绩效评估的系统性和风险防范的针对性方面仍存在不足，尚未形成一套完善的绩效评估体系和风险防控机制。因此，开展我国减税降费政策绩效评估与风险防范研究，具有重要的理论价值和现实意义。本书在理论层面，系统梳理减税降费内在机理和理论基础，深入剖析税收与经济增长的一般关系，为后续研究提供坚实的理论支撑；在实践层面，全面梳理我国减税降费政策的发展历程，深入考察现行政策实施现状，构建科学合理的绩效评估机制和体系，并通过实证分析评估政策效果，识别政策实施中的风险并分析其潜在的财政影响。最后，本书借鉴国际减税降费政策及绩效评估经验，提出我国减税降费政策的风险防范策略和未来优化路径。

本书共分为八章内容：第一章深入分析减税降费的理论基础及经济增长影响机理；第二章系统介绍我国减税降费政策及绩效管理的演进与现状；第三章着重探讨减税降费绩效评估机制和体系构成；第四章进行我国减税降费政策效应的实证评估；第五章系统分析减税降费政策实施中的风险识别及潜在的财政影响；第六章介绍国际减税降费政策及绩效评估经验借鉴；第七章总结减税降费政策的风险防范策略及未来优化路径；第八章介绍研究结论，提出未来政策发展趋势展望。

本书是在笔者主持的国家社会科学基金项目“我国减税降费政策效果绩效评估与风险防范研究”（20BJY219）基础上完成的。本书在写作过程中，收集整理了大量文献资料与统计数据，将减税降费政策的效应分析、绩效评估置于当代公共财政改革的理论研究与实践探索视野中，深入探讨了减税降费政策的实施效应、绩效评估体系构建及风险应对策略。本书的出版，旨在为我国减税降费政策的有效实施与持续优化提供理论依据和实践指引，助力减税降费政策落地过程中实现效果最大化与风险最小化，对丰富现代财政理论研究、深化财税体制改革具有重要的现实意义。参与本书写作和资料筹集的有首都经济贸易大学财政税务学院博士研究生陈伊宁等，硕士研究生田文蕊、尚铮等。其中，田文蕊独立撰写第三章“减税降费绩效评估机制和体系构成”。由于时间仓促，写作中不免存在一些问题及疏漏，欢迎大家赐教和批评指正。