国家税务总局颁布《涉税专业服务管理办法（试行）》（国家税务总局令第58号），首次将“税务合规计划”明确纳入涉税专业服务的法定范畴，全面取代了以往广泛使用的“税务筹划”“税收策划”等概念。这一重大制度调整，不仅是术语表述的革新，更是国家引导企业从注重税负优化向追求合规治理的战略性转变，也体现了企业从短期逐利到长期稳健经营的内在需求转变，标志着我国税收管理进入了以合规为导向、以风控为基石、以专业服务为支撑的新阶段。在此背景下，原税务筹划课程顺应时代发展与政策导向，正式更名为税务合规计划，旨在培养具备强烈合规意识、扎实专业功底和实战应用能力的复合型税务人才，本书便是这一教学改革理念的具体实践。

第一章税务合规计划概述

第一节税务合规计划的起源与发展

第二节税务合规计划的理论依据与方法论

第三节税务合规计划的特点与目标

第四节税务合规计划的检验规则

第二章税务合规计划的原则和方法

第一节税务合规计划的原则

第二节税务合规计划的方法

第三章货劳税的合规计划

第一节货劳税的税种操作要点

第二节货劳税的税务风险点分析

第三节货劳税的合规计划实务及案例

第四节货劳税的合规运行与保障

第四章所得税的合规计划

第一节所得税的税种操作要点

第二节所得税的税务风险点分析

第三节所得税的合规计划实务及案例

第四节所得税的合规运行与保障

第五章其他税种的合规计划

第一节土地增值税的合规计划

第二节资源税的合规计划

第三节印花税的合规计划

第四节契税的合规计划

第五节房产税的合规计划

第六章国际税务合规计划

第一节国际税务合规操作要点

第二节国际税务合规风险点分析

第三节国际税务合规计划实务及案例

第四节国际税务合规运行与保障

第五节辉瑞公司税务合规计划案例分析

参考文献

随着我国税收法治建设的纵深推进和税收治理能力的现代化转型，税收监管已迈入“以数治税”的全新阶段。在经济全球化与数字经济快速发展的今天，税收作为国家治理的重要基础和支柱，与企业的生存发展、个人的合法权益紧密相连，依法合规纳税成为市场主体可持续经营的底线要求和核心竞争力，税务合规管理也日益成为现代企业治理的核心内容和参与市场竞争、融入国际循环的必备能力。2025年3月25日，国家税务总局颁布《涉税专业服务管理办法（试行）》（国家税务总局令第58号），首次将“税务合规计划”明确纳入涉税专业服务的法定范畴，全面取代了以往广泛使用的“税务筹划”“税收策划”等概念。这一重大制度调整，不仅是术语表述的革新，更是国家引导企业从注重税负优化向追求合规治理的战略性转变，也体现了企业从短期逐利到长期稳健经营的内在需求转变，标志着我国税收管理进入了以合规为导向、以风控为基石、以专业服务为支撑的新阶段。

在此背景下，税务筹划课程顺应时代发展与政策导向，正式更名为税务合规计划，旨在培养具备强烈合规意识、扎实专业功底和实战应用能力的复合型税务人才，本书便是这一教学改革理念的具体实践。回顾课程发展历程，为适应社会主义市场经济发展的需要，2002年教育部将税务筹划纳入普通高等教育“十五”国家级教材规划选题，标志着该领域正式进入高校专业人才培养体系。多年来，税务筹划课程在税收、财务管理、会计、审计等专业人才培养中发挥了重要作用。税收监管环境的深刻变革和企业合规需求的全面升级，为税务合规计划课程开展和教材编写提供了根本遵循。税务合规计划并非对传统税务管理的否定，而是在法治框架下的理念升级与体系重构。其核心是强调纳税人实质性经营与税务合规的内在统一，实现“交对税”而非“少交税”的目标，平衡纳税人利益与国家税收权益。这既彰显了纳税人依法纳税的基本义务，也是企业防范税务风险、维护自身声誉、提升治理水平的重要保障。

为积极回应国家政策导向，适应新时代税收治理体系和治理能力现代化的要求和新时期税务专业人才培养的需求，我们编写了这本《税务合规计划》。本教材严格遵循《涉税专业服务管理办法（试行）》的精神，以“合规”为逻辑起点，系统构建税务合规计划的知识体系、方法框架与实践指引，旨在帮助学生与读者深刻理解从税务筹划到税务合规计划的理念跃迁，掌握在合法合规前提下防控风险、提升治理能力的核心技能。

税务合规计划是一项持续的系统工程，政策环境、技术工具与企业实践均在不断发展。学习税务合规计划，关键是树立税务合规计划的基本理念，掌握税务合规计划的精髓和要领，切忌生搬硬套。本书依据我国现行税收法规及相关政策编写，若后续政策调整，应以最新法律法规为准。希望本书为读者构建税务合规计划知识体系、提升合规管理能力提供有益的参考与指引。

本课程的前导课是税法、财务会计、财务管理等。全书共分为六章：第一、二章是第一部分，介绍税务合规计划的基本理论和实际工作程序，使学生和读者在学习基础理论的同时，感受现实中的税务合规计划过程。第三章至第六章是第二部分，分别围绕货劳税、所得税、其他税种及国际税务合规计划展开分析，每章均按照“操作要点—风险识别—合规实务—运行保障”的逻辑编写，突出实务导向与风险防控。书中提供若干综合性税务合规计划案例，帮助读者融会贯通，提升复杂情境下的合规分析与方案设计能力。与以往同类教材相比，本书具有以下特色：

（1）突出合规导向。全书以“合法合规、风险防控、纳税遵从”为核心，强调税务管理必须在法律与政策框架内开展，注重实质经营与证据链管理，杜绝脱离业务实质的所谓“税收优化”。

（2）强化实务融合。每章均结合最新税收政策与真实案例，阐述税务合规的具体操作要点、常见风险场景及应对策略，帮助读者实现从理论到实践的跨越。

（3）贯穿业财法税思维。引入“业财法税融合”理念，强调业务、财务、法务与税务的协同管理与证据衔接，引导读者建立系统化、全流程的合规管理意识。

（4）结构清晰、配套完整。各章设置学习提示、案例分析、复习思考题等模块，并提供习题答案，便于教学使用。

本书由首都经济贸易大学丁芸教授、中央财经大学蔡昌教授担任主编，吉林财经大学王金霞教授、兰州财经大学财政与税务学院李永海院长担任副主编。各章编写分工如下：第一章由蔡昌教授编写；第二、五章由首都经济贸易大学丁芸教授、北京印刷学院胥力伟副教授编写；第三章由上海立信会计金融学院王晓玲副教授编写，赵迎春教授审阅；第四章由吉林财经大学王金霞教授编写；第六章由兰州财经大学李永海教授编写。本书在写作过程中搜集了大量资料，参阅并引用了相关教材和文献，在此一并向各位学者致谢！

本教材适用于高等院校财税、财务管理、会计、审计等相关专业，也可作为广大在职财务与会计人员、注册会计师、税务师、律师，中介服务机构从业人员，以及企业高管的实务参考用书。

由于编者水平有限，不足之处在所难免，恳请广大读者批评指正，我们将在今后的修订中改进和完善。